一般纳税人计提企业所得税会计分录

本篇一般纳税人计提企业所得税会计分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇一般纳税人计提企业所得税会计分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中一般纳税人计提企业所得税会计分录的相关避税技巧。

一般纳税人计提企业所得税会计分录

计提所得税：

借：当期所得税费用

贷：应交税费---应交所得税--上交国家

--上交地方

企业所得税的会计分录怎么做？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

１、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费－－应交企业所得税

２、按季缴纳所得税借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行存款

３、次年５月３１日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费－－应交企业所得税

４、缴纳税款：借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行存款

５、补缴税款损益调整借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

６、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调

７、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润

本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款

一般纳税人计提企业所得税会计分录上文介绍了，可以计入当期所得税费用当中，其二级科目就是应交税费下面的科目，更多相关财务资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的一般纳税人计提企业所得税会计分录的相关避税资料，如果您在学习一般纳税人计提企业所得税会计分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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