​增值税出口递减内销产品应纳税额什么时候提附加税

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增值税出口递减内销产品应纳税额什么时候提附加税

出口抵减内销产品应纳税额 是跟应交增值税一样需要缴纳主营业务税金及附加.

出口退税抵消内销货物应纳税额.公司出口货物并办理出口退税登记,在货物出口后向税务管理机关申请退税,属于进项,同时公司又在国内销售货物,产生费用,向税务机关缴税,这两项产生的相互抵消.

1、详细计算(因未提供具体进项税额也就是账面数字,所以只提供思路)

进项税额:购进原材料、劳务等增值税税额

应退税额=10000×15%=1500元、内销税额:5000元、进项税额账面余额=进项税额-5000=*. 如果数字为正需退税、差额:1500-余额= (是以内销产品的销项税额抵减).

分录指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录.所以思路如下:

2、会计处理思路

1)、出口、借:应收账款;贷:主营业务收入

借:主营业务成本;贷:库存商品

2)、内销、借:应收账款(货币资金);贷:主营业务收入、应交税费--应交增值税(销项税额)

3)、计算应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费--未交增值税

4)、申报出口免抵退税时

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

出口抵减内销产品应纳税额指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额.

出口抵减内销产品应纳税额部份要交附加税吗?

应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

可以通过这个会计科目核算专门反映免抵退税额中未参与实际退税的部分.这部分在计算税负时可视同缴税参与税负计算.

免抵税额指的是出口应退的增值税抵顶内销应缴纳的增值税.比如出口货物应退税10万,内销应缴纳5万,那么5万就是免抵税额.这部分不退税,也不用缴纳税了,出口抵减内销应纳税额是3级科目,只有产生免抵税额是体现在应缴税费-应缴增值税的借方.

3级科目借方余额是留抵,贷方余额是应纳税额.月底转到2级科目未交增值税.留抵税额填在增值税报表第十五行.免抵退税办法含义:"免"税,是指免征出口销售的销项税,"抵"税,是外销应退税额抵减内销应纳税额,"退"税,是指外销应退进项税超过内销应纳税部分.

增值税出口递减内销产品应纳税额计提附加税和一般的增值税是差不多的,具体的思路都在上文提供给大家了,大家可以根据实际情况再做相应的处理.看完上文,那么小编关于问题"增值税出口递减内销产品应纳税额什么时候提附加税?"就介绍到这里.如果大家还想加强会计实操技能,可以关注我们会计学习资料的相关课程.

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