个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗的相关会计知识，这篇个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗的相关账务处理技巧。

个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗

个人独资企业是不需要纳税企业所得税的,征收个人所得税即可.纳税企业所得税的企业有国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织.

个人独资企业投资人所得按照"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税.征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,另一种是核定征收.具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定.

采用查账征收方法的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款.

采用核定征收方法的,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,然后,根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款.

个人独资企业为什么不用交企业所得税

在我国,企业所得税的纳税主体只要求是具有法人资格的企业.个人独资企 业、合伙企业因为不具有法人资格,只要  求投资人缴纳个人所得税.其中,个人独 资企业,是指依法在中国境内设立,由一 个自然人投资,财产为投资人个人所有, 投资人以其个人财产对企业债务承担无限 责任的经营实体.独资企业的典型特征是个人出资、个 人经营、个人自负盈亏和自担风险.具体 地,个人独资企业的特征表现在以下几方 面:(1)个人独资企业仅由一个自然人 投资设立,且自然人只限于具有完全民事  行为能力的中国公民.(2)个人独资企 业的全部财产为投资人个人所有,投资人  (也称业主)是企业财产(包括企业成立 时投人的初始出资财产与企业存续期间积  累的财产)的唯一所有者.基于此,投 资人对企业的经营与管理事务享有绝对的 控制权与支配权,不受任何其他人的干 预.(3)个人独资企业的投资人以其个 人财产对企业债务承担无限责任.无论是  企业经营期间还是企业因各种原因而解散 时,对经营中所产生的债务如不能以企业 财产清偿,则投资人须以其个人所有的其 他财产清偿.此外,如投资人在申请企业 设立登记时明确以其家庭共有财产作为个  人出资的,应当依法以家庭共有财产对企 业债务承担无限责任.(4)个人独资企 业是一个不具有法人资格的经营实体,没 有自己的法律人格,其民事或商事活动都 是以独资企业主的个人人格或主体身份进 行的.新企业所得税法规定,企业所得税的纳税人必须是有法人资格的,而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格,因此不缴企业所得税,个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税,按照个人所得税中的"个体工商户的"税目征收.

个人独资企业如何纳税

个人独资企业有两种计算方法:查账征收和核定征收

一、查账征收

1、个人独资企业和合伙企业投资者每月扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法"工资、薪金所得"项目的费用扣除标准确定.投资者的工资不得在税前扣除.

2、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除.

3、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例.

4、企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前扣除.

5、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除.

6、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除

7、企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不超过当年销售收入的5‰

8、企业计提的各种准备金不得扣除.

个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,

对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度.

投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月3500元的减除标准确定.

应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额

当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(3500元/月)×当年实际经营月份数

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除 .

二、核定征收

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策.

个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗?个人独资企业是否能够在税收上获得减免,必须要留意税局上最新的优惠政策.如果对个人独资企业要缴纳企业所得税的内容也不是很清楚,可以通过会计学习资料网加深了解.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习个人独资企业还需要缴纳企业所得税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 商业承兑汇票提现需要多久

· 营改增企业一般纳税人认定标准

· 除商品外的其他项目取得增值税票可抵扣吗

· 一般纳税人应税劳务本月应纳税额计算公式是什么？

· 小规模企业季度9万免税怎么申报?

· 外贸企业免抵退税计征所得税时如何处理

· 公司给公司领导高管配备手机怎么做账

· 转让交易性金融资产交纳增值税账务处理是怎样的？

· 汇兑损益可以税前扣除吗？账务处理怎么做？

· 去年买的东西今年开票还能报账吗

· 自产自用的应税消费品如何征增值税

· 投资性房地产的折旧摊销可以在企业所得税前扣除吗？

· ?重分类调整分录怎么做

· 入资单写着投资款是不是实缴

· 去年为负数今年为正数同比计算

· 个人出租住房收入如何交税

· 商贸公司如何结转主营业务成本？