预付账款收到发票时如何做会计分录？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：预付账款收到发票时如何做会计分录？的相关会计知识，这篇预付账款收到发票时如何做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中预付账款收到发票时如何做会计分录？的相关账务处理技巧。

预付账款收到发票时如何做会计分录？

答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：

1、预付账款时

借：预付账款

贷：银行存款

2、收货时（无发票）

借：库存商品

贷：预付账款

3、取得发票后

红冲2、再做正常购进分录

借：库存商品

贷：预付账款

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

4、汇缴结束前未取得发票

对无票入账金额调增应纳税的所得额。

预付账款收到发票时的处理，其会计分录的做法，您与上述小编的“借”与“贷”是否想的一致。如果您有不同的意见，或是在学习会计中有不同的意见，欢迎您在会计学习资料的群里面发表您的观点。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的预付账款收到发票时如何做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习预付账款收到发票时如何做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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