现金日记账是否每年换?-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：现金日记账是否每年换?的相关会计知识，这篇现金日记账是否每年换?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中现金日记账是否每年换?的相关账务处理技巧。

现金日记账是否每年换?

现金日记账每个会计期间更换一次.

现金日记账(Cash Journal)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账.

现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式.

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记.也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏.

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

日期

"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

凭证编号

"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号.如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"现收×号".

摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和 "应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字.如用现金 800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元.

借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入.

余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入.

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方.若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

会计账簿要每年换新本吗?

在新的会计年度建账并不是所有账簿都更换为新的.一般来说,现金日记账、银行存款日记账、总分类账、大多数明细分类账应每年更换一次.但是,有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重抄一遍,工作量较大,因此,可以跨年度使用,不必每年更换一次.第二年使用时,可直接在上年终了的双红线下面记账.固定资产明细账由于一年内变化不大可以连续使用,各种备查账簿也可以连续使用.

若要更换,更换新账的程序是:年度终了,在本年有余额的账户"摘要"栏内注明"结转下年"字样.在更换新账时,注明各账户的年份,在第一行"日期"栏内写明1月1日;"凭证种类号数"栏空置不填;在新账"摘要"栏内注明"上年结转"字样,将各账户的年末余额直接抄写入新账余额栏内,并注明余额的借贷方向.过入新账的有关账簿余额的结转事项,不需要编制记账凭证.

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