增值税发票申报显示返回比对结果不通过-会计实务

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增值税发票申报显示返回比对结果不通过

增值税网上申报时显示申报数据比对不通过有如下几个方面造成的:

1.根据税法规定的增值税一般纳税人申报表填写次序为:固定资产进项税额抵扣情况表(必填);附表一(必填);附表三(改征增值税纳税人必填,其他纳税人不需填写);四小票(非必填);稽核数据结果清单确认(辅导期纳税人必填,其他纳税人不需填写);附表二(必填);主表(必填).成品油购销存情况明细表(非必填).

2.如纳税人发现系统带出的企业的基本信息、认证信息与实际数不一致,申报数据比对也会不通过.解决方法是:可点击"更新基础资料",系统将重新从征管系统和防伪税控稽核等系统提取数据.点击"更新"之后,退出申报模块,过五分钟后重新进入即可.

3.如纳税人在进行网上申报时,由于销项税额汇总数四舍五入的原因,显示申报数据比对不通过,也会造成附表一销项(应纳)税额与企业抄报税销项税额存在误差.解决方法是:误差范围在1元以内的,根据总局有关文件精神,允许纳税人正常申报.对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符的问题,纳税人可以通过调整申报表附表一的1至8列对应销项(应纳)税额解决.

4.如由于14栏数据将直接写入主表,为确保数据准确性,9至14栏由系统自动计算,不能手工修改,也会造成申报时显示申报数据比对不通过.解决方法是由此产生的误差将不会影响纳税人的一窗式比对和清卡.可以到当地税务大厅申报则可以修改9至14栏.

申报不通过的相关信息

当您接收到申报反馈信息为:"一窗式比对失败,失败原因:比对不相符比对结果=该户未有申报受理信息"时,说明在进行一窗式比对时申报平台中尚未确认申报.申报系统在用户点击"确认申报"后,无需局端审核的一般纳税人增值税申报信息会直接发送到一窗式比对系统,若您在此之前进行一窗式比对,一窗式比对系统即反馈此提示.解决办法为:请您将申报平台确认报表已填写并保存,然后点击"确认申报",再进行比对即可.

1、增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.

2、主要类型

生产型增值税:生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税.

收入型增值税:收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税.

消费型增值税:消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除.这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税.中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税.

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