​销项税必须转入未交增值税吗

销项税必须转入未交增值税吗

关于增值税的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:

1、月末,无需将"应交税金--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:银行存款3、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

月末要将增值税销项转到未交增值税吗?

是小规模吧,3个月缴纳一次增值税的吧,若是需要将销项转到未缴增值税

借:应交税金---增值税---销项税额

贷:应交税金---增值税---未交增值税

等一个季度到了,缴纳时,

借:应交税金---增值税---未交增值税

贷:银行存款

若是一般纳税人的话,则不需要这么做

1、若月末应交税费-应交增值税二级科目的余额为贷方,则表示需要缴纳增值税,财务处理为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未缴增值税

月末同时计提城建税、教育费附加、地方教育费附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税等

2、若月末应交税费-应交增值税二级科目的余额为借方,则表示本月不需要缴纳增值税,形成了留抵税额,不需要作财务处理.

销项税必须转入未交增值税吗?会计实务大全网小编在上文已经告诉了大家,一般遇到这种情况在结转时都是转到应交增值税的科目里面的转出未交增值税,而不是直接放入未交增值税科目,看完大家还有什么不明白的可以继续和小编交流.

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