所得税费用和应交所得税的区别是什么

本篇所得税费用和应交所得税的区别是什么的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇所得税费用和应交所得税的区别是什么中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中所得税费用和应交所得税的区别是什么的相关避税技巧。

 所得税费用和应交所得税的区别是什么

  应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

  所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

  会计处理：

  计算所得税时：

  借：所得税费用

  贷：应交税费-应交所得税

  实际缴纳时：

  借：应交税费-应交所得税

  贷：银行存款

  将所得税费用转入利润：

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  如何计算所得税费用、应交所得税和递延所得税资

  《企业会计准则第18号--所得税》解释指出，所得税费用由两部分内容构成：一是按照税法规定计算的当期所得税费用(当期应交所得税)，二是暂时性差异按照会计准则计算的递延所得税费用。

  《企业会计准则第18号--所得税》应用指南规定，企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益或事项的所得税影响。即有：

  所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  1、当期应交所得税

  当期应交所得税是指按照税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额。存在税会差异的，应在会计利润的基础上，考虑永久性差异和暂时性按照税法的规定要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，然后按照适用税率计算确定当期应交所得税。

  2、递延所得税

  递延所得税资产，核算企业在未来期间可以递减的所得税，属于可抵扣暂时性差异，由资产账面价值小于其计税基础和负债账面价值大于其计税基础产生。

  递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税，属于应纳税暂时性差异，由资产账面价值大于其计税基础和负债账面价值小于其计税基础产生。

  递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

  不构成利润表的所得税费用的两种情况：①直接计入当期所有者权益引起的递延所得税;②企业合并引起的递延所得税，影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。

  3、利润表的所得税费用

  利润表的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税

  所得税费用和应交所得税的区别是什么?具体这两个科目的计算公式是怎么样，如何才能更好的算出来，如果你对于这些内容也非常好奇的话，不妨进一步的在会计学习资料网上面咨询来直接了解。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的所得税费用和应交所得税的区别是什么的相关避税资料，如果您在学习所得税费用和应交所得税的区别是什么的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 增值税申报收入和企业所得税申报收入无需保持一致！

· 收到保险公司雇主责任险赔款作账务处理?

· 企业分立后承受原公司的房屋权属是否缴纳契税？

· 金融服务的征税项目范围及税率

· 收到公益性捐赠票据会计处理怎么做?

· 住宿票数量开错可以报销吗?

· WORD如何删除水印

· 商业汇票产生的票据利息会计分录

· ?现金股利和现金分红的区别

· 行政性罚款可以税前扣除吗

· 劳保费计入管理费用的福利费吗？

· 小规模纳税人附加税是按月还是按季申报的？

· 子公司资产划入母公司如何进行税务处理？

· 待清算商户款项是怎么做分录?

· 计提个税调减怎么处理

· 虚开后不补交税款补不上怎么办?

· 会计档案只要保管到期就可以销毁吗？

· 作废的支票银行是否要收回支票存根联

· 企业间贴现手续费怎么记账?