城建税申报表免抵税额怎么填写

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城建税申报表免抵税额怎么填写

答:《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还. 免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额,只有企业应退税额小于免抵退税额时,才会产生免抵税额,是不能留抵下期的,也是不能退税的,是企业没有充分享受到的出口退税.免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是用应退抵掉了应交,但内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了,所以免抵部分税额需要缴纳城建税.

计提城建税时怎么计算

答:如果本企业缴纳增值税、营业税、消费税三类税种

城建税=(本月应交增值税+本月应交营业税+本月应交消费税)*7%

教育费附加=本月应交增值税+本月应交营业税+本月应交消费税)*3%

如只涉及一类税,其余税为0

一般费用性税金是当月计提当月缴纳,或者说不用计提.如:印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等.这些税金直接计入管理费用,而不是计入营业税金及附加.

二其他的税金一般是当月计提隔月缴纳.比如营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税等.这些税费是计入营业税金及附加的.

因此,城建税是不需要当月支付需要计提的.

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