租金没有发票可以税前扣除吗-税法实务

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租金没有发票可以税前扣除吗

企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准.

现实出租中往往因为房租开发票,除了应纳税费还需要交纳租金12%的房产税.这就引起了房租的高负税,一般房东就不出具发票了.

公司房租没有发票,也就是没有合理的凭据,是不可以凭收据入账的,房租凭白条入账,不仅是不可以税前扣除,还要补交税款的.

遇到出租房不提供发票的情形,一般可以要求出租方到税务局去开具发票.其中个人出租方也是可以到税务局代开发票的.

房租费发票可以开具增值税专用发票吗?可以抵扣吗?

房租费可以开增值税专用发票.

第一,一般纳税人出租不动产,按照不同取得时间,分别按5%的征收率(2016年5月1日前取得的不动产)、11%的税率(2016年5月1日及以后)计算交纳增值税,并可自行开具增值税专用发票;

第二,小规模纳税人出租不动产,不分取得时间,均按5%的征收率计算交纳增值税,并可申请代开增值税专用发票;

第三,个人出租不动产,按5%的征收率减按1.5%交纳增值税,并可申请代开增值税专用发票(自然人个人唯一可代开增值税专用发票业务).

公司租房用于生产经营的,开的房租增值专用发票可以认证抵扣;如果租房用于个人或员工福利则不能抵扣.

借:预付账款/费用

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

企业厂房租金没有发票如何做账务处理呢?

小编认为,出租房屋是纳税人在生产经营活动中正常的经济业务,其租金由双方协商同意并签订合同,符合合同法等相关法律法规规定;出租方在制定租金价格时,应考虑其租赁成本,如房屋原值,房屋折旧,相关税费等,这些成本费用加上出租方要求的利润,构成租金收入,这在税法上无任何问题.按照不含税价开具房租发票,承租方承担租金的相关税费,在合同法等其他法律法规中是被允许的.

案例分析

甲公司与乙公司签订租赁协议,协议约定,2017年8月至2018年7月,乙公司将位于市中心的一栋厂房出租给甲公司,年租金12万元,2017年8月一次性支付,未开具发票.甲公司的会计处理如下:

1、2017年8月

借:预付账款 12万元

贷:银行存款 12万元

借:管理费用 1万元

贷:预付账款 1万元

2、2017年9月-2018年7月

借:管理费用 1万元

贷:预付账款 1万元

租金没有发票可以税前扣除吗?可以开具增值税专票吗?通过上文的学习,我们知道答案都是肯定的,只要是经营用房,也是可以抵扣进项税的.想要学习更多财税干货,还可以点击在线提问,与会计学习资料的答疑老师进行互动咨询.

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的租金没有发票可以税前扣除吗的相关避税资料，如果您在学习租金没有发票可以税前扣除吗的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。