小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理

本篇小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理的相关避税技巧。

小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理

一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.

小规模纳税人为何要使用增值税税控系统

根据《 国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号 )规定,自2015年1月1日起新办的小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务应当使用专用设备开具增值税普通发票,所以2015年1月1日以后新办的小规模纳税人需上税控系统开具发票.

增值税小规模纳税人是否需要购买税控机,要看具体情况而定,不达增值税起征点的小规模纳税人可以不安装税控机.

1、税控机即税控系统,税控系统是由国家税务总局与航天工业总公司等部门,组织力量,联合攻关,集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体开发研制的.该系统采用复合式加密认证算法,采用理论上不可破译的一机一密,一次一密的密码体制,具有很强的保密性和安全性.

2、国家税务总局 《关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知 》税总函〔2015〕199号 进一步明确规定:

各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中,对于不达增值税起征点的小规模纳税人,目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围.

小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理就讲到这,其实对于购买税控盘的费用抵扣增值税的处理一般纳税人和小规模纳税人都是一致的,可以全额进行抵扣进项税额;具体的会计分录的处理在正文中小编老师都有说明.如果你对这分录还有什么不同的意见,都可以来会计学习资料网进行学习.

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理的相关避税资料，如果您在学习小规模纳税人税控服务费全额抵扣会计处理的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 建筑企业项目建设期利息怎么算

· 小规模纳税人减免税会计分录

· 会计利润亏损纳税调整后盈利捐赠怎么扣除?

· 购买债券的会计分录

· 债务重组损失申报时需要提供的资料有哪些？

· 什么是盈余公积？盈余公积的用途

· 个人将房产投资入股交不交增值税

· 待递减的金税盘费用如何入账

· 缴纳社保的会计分录

· 纳税人识别号多少位？

· 退伍军人可以免哪些税

· 怎么编制资金平衡表

· 小企业长期债券投资的具体核算

· 境外服务供应商要怎么缴税

· 怎么处理记账凭证的差错?