​外购入库暂估补差单如何生成凭证

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外购入库暂估补差单如何生成凭证

外购入库暂估补差单,是因为以前期间有外购入库暂估业务,本期没有来发票,以后期间发票来了,钩稽核算完之后.发票的金额与实际估价入库金额不一致时系统自动生成的差额部分.反钩稽之后会自动删除,如果是以前期间的,只能红冲.

举个例子:本期第二期有一笔采购入库数量10个,本期发票没到,财务人员故做暂估金额100并生成凭证,下期到发票金额150元,发票与入库单钩稽核算原本需要把发票150元金额反写到入库单上,但由于入库单已经暂估入账,没法反写,系统故会生成一张只有金额的外购入库暂估补差单50元.

外购入库暂估补差单的会计分录

先做暂估入库 借 库存商品

贷 预付账款

不考虑税金 月末结转成本 借 销售成本

贷 库存商品

月初 冲回暂估入库 借 库存商品 负数

贷 预付账款 负数

收到发票 如金额大于暂估 借 库存商品

应交税金-应缴增值税(进项税)

贷 预付账款

补成本差额 借 销售成本

贷 库存商品

如金额小于暂估 借 库存商品

应交税金-应缴增值税(进项税)

贷 预付账款

冲减多转成本 借 销售成本 负数(差数)

贷 库存商品 负数(差数)

外购入库暂估补差单如何生成凭证?整体上来说,其实外购货物暂估入库是补差价是可以通过系统自动完成的,系统会根据发票的金额和实际估价的金额对比自动补差价,反钩稽之后会自动删除.如果是以前的无法对比可以通过红字发票来冲销,更多关于会计知识都在会计学习资料网上.

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