小规模纳税人预缴税款如何填报-税法实务

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小规模纳税人预缴税款如何填报

对于小规模异地预缴增值税的申报,有以下流程:

1.《小规模纳税人异地预缴申报扣减增值税申请审核表》一式两份;

2.外经证原件及复印件(异地转让或出租不动产无需提供);

3.异地预缴税款的纸质完税凭证原件及复印件.

注意:《小规模纳税人异地预缴申报扣减增值税申请审核表》、相关材料复印件上均需加盖企业公章.

同时,还要注意以下事项:

1、纳税人(单位和个体工商户)跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

2、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

3、纳税人发生应税行为且有扣除项目的,需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》、《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》,反映差额扣除情况.

4、填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)时,对应栏次填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.

5、适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策.

小规模纳税人预缴税款如何填报税法实务

预缴税金可以跨月在纳税申报期去预缴吗?

可以的,就是应该先开票再预交税款.

预交税款是指按照税法规定,取得预收款项的建筑安装,房地产服务项目需要预交的税款.也就是说,收款单位收到预交款,并取得索取预交款凭证的同时需要预交税款.所以应该是先开具发票,后申报预交税款.

预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段.现行税法规定,需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税;按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等.按月(季)申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内(节假日顺延).

以企业所得税为例,然企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能准确计算出来,无论是按月征收还是按季征收,税务机关(国家)都存在不能准确计算当期应纳税所得额,那么就强制性地要求纳税人按月度或者季度预缴税款,并且这种要求是以法律形式-企业所得税法来表现的.

案例分析

我公司是海口市一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人.由于疫情原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元,预计3月份销售额将突破20万元,全部是卫生用品销售的收入,相关业务不开具专用发票.请问我公司如何计算缴纳一季度的增值税?

《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

你公司是按季申报的增值税小规模纳税人,2020年1-3月取得的销售收入合计超过30万元,不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策,1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳税款;但2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入,可以按照复工复业增值税政策,享受减按1%征收率的优惠.即你公司1季度应当缴纳的增值税为:

(80000+150000)÷(1+3%)×3%+200000÷(1+1%)×1%

=223300.97×3%+198019.80×1%

=6699.03+1980.20

=8679.23元.

小规模纳税人预缴税款如何填报的问题会计学习资料小编就给大家讲到这里,预缴税款的话有三个流程,还有五点注意事项,并且相关材料复印件上均需加盖企业公章,本文预交税款的问题就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.

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