公司组织旅游税务上该怎么办?

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福利开支的范围里,竟然真的没有"旅游".也就是说,组织员工去景区开个工作会议,这个好办,可以做成会务费.但组织员工去景区游玩,就不知道该放哪里了.

在关于福利费的文件中,财企[2009]242号是财政部关于福利费开支范围的一个口径,里面并没有这类游山玩水的开支范围.

而税务总局的口径,则是国税函【2009】3号文,它里面更没有旅游的影子.

所以,结论是很清楚的:组织员工旅游,不应在福利费中列支,更不能按福利费在税前扣除.

组织员工旅游,实际上是对员工的激励、奖励、回报,为什么不能列支呢?

如果你这样问,结论也就自然出来了,这实际上就是"工资、奖金"嘛!别个公司不组织的单位,员工还是用自己的工资去旅游的.

好了,我也认为是工资,按工资处理是完全没有问题,可以全额在税前扣除.但问题是,随之而来的,就是个人所得税,说不定还会被社保局盯上呢.

听我这一说,就让会计更加犯难了.

为不冒风险,本来还想在企业所得税汇算时,对这笔旅游开支全额调,不在税前列支.但是,就算你不在企业所得税前列支,以后万一被地税要求补扣个人所得税,岂不是两头都亏?

所以,总结一下这个事的几条路径和后果:

1、按福利费扣除,不调整,也不管个税.这就是赌一把,未来的风险看运气.平时多行善积德.

2、胆小,直接全额纳税调增.但这样做,未来个人所得税的风险依然存在.未来被地税征了个税,能不能以此为理由要求退企业所得税?理论上可以,但很困难.

3、如果真胆小、不在乎企业所得税的话,可以把这个旅游费列支在"工会经费"之中.工会经费不是企业的开支,是工会的开支,所以,可以直接挂在"其它应付款-工会经费"的借方,完全不进损益,也不扣除,用未来返还的工会经费冲.由于是替工会垫的开支,与公司无关,所以,公司没有扣缴个税的义务.税务不可能去查工会.

4、按福利费扣除,找一个名目比如什么补贴,并入工资薪金扣缴个税.这可以与老板算一算划不划算,多扣的员工个税,以后可以涨点工资补回来.毕竟企业所得税是25%,个税分到每个人头上,不会太多.但一定要注意14%的限额够不够.

5、按工资扣除,并扣缴个税,这样没有14%的限额风险.直接按工资处理还有一个好处,就是连发票的要求都没有了,省心省事.但社保仍是一个没有爆的遗留炸弹.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的公司组织旅游税务上该怎么办?的相关避税资料，如果您在学习公司组织旅游税务上该怎么办?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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