企业所得税预缴的规定

本篇企业所得税预缴的规定的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇企业所得税预缴的规定中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业所得税预缴的规定的相关避税技巧。

【问题】

企业所得税预缴的规定

【答案】

国税函[2010]156号三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：(一)总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳;

【综合案例】南方建筑公司注册地在深圳，公司在外地有三个建筑项目：A项目、B项目和C项目，A项目适用一般计税方法、B和C适用简易计税方法。假如，项目所在地的城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。3月份发生下列业务

1)A项目取得价款及价外费用1200万元，开具发票，支付分包款500万元，收到发票

A项目在乙县预缴税款(1200-500)/(1+11%)×2%=12.61万元

预缴增值税时的账务处理：

借：应交税费-预缴增值税12.61万

贷：银行存款12.61万

【综合案例】南方建筑公司注册地在深圳，公司在外地有三个建筑项目：A项目、B项目和C项目，A项目适用一般计税方法、B和C适用简易计税方法。假如，项目所在地的城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。3月份发生下列业务

预缴附加税费的账务处理：

借：税金及附加1.51万

贷：应交税费-城建税0.88万

-教育费附加0.38万

-地方教育费附加0.25万

借：应交税费-城建税0.88万

-教育费附加0.38万

-地方教育费附加0.25万

贷：银行存款1.51万

预缴企业所得税的处理(实际经营收入的0.2%)

1200/(1+11%)×0.2%=2.16万

借：应交税费-应交企业所得税2.16万

贷：银行存款2.16万

2)B项目取得价款及价外费用600万元，开具发票，支付分包款200万元，收到发票

B项目在乙县预缴税费(600-200)/(1+3%)×3%=11.65万元

预缴税款时的账务处理：

借：应交税费-简易计税11.65

贷：银行存款11.65

预缴附加税费的账务处理：

借：税金及附加1.4万

贷：应交税费-城建税0.82万

-教育费附加0.35万

-地方教育费附加0.23万

借：应交税费-城建税0.82万

-教育费附加0.35万

-地方教育费附加0.23万

贷：银行存款1.4万

预缴企业所得税的处理(实际经营收入的0.2%)

(600-200)/(1+3%)×0.2%=0.78万

借：应交税费-应交企业所得税0.78万

贷：银行存款0.78万

3)C项目取得价款及价外费用400万元，开具发票，支付分包款500万元，收到发票C项目取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款的余额为-100万，应当结转下期预缴税款时扣除，不能和A\B项目合并计算。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的企业所得税预缴的规定的相关避税资料，如果您在学习企业所得税预缴的规定的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 代理发行证券业务的核算

· 未分配利润可以转增注册资本吗?

· 去年调整的企业所得税怎么入账？

· 供应商质量考核罚款账务处理是怎样的？

· 退回商品进项税额转出怎么做账?

· 企业印花税怎么计算

· 主营业务需要交印花税吗

· 到期一次还本付息债券计算公式

· 简易计税增值税如何开票

· 新成立公司没有经营需要税务登记吗？

· 红字发票处理怎么做?

· 应纳税所得额怎么进行具体的计算?

· 新准则待摊费做哪个科目核算?

· 预收账款的贷方等于应收账款的贷方吗？

· 增值税发票开户行变更什么流程

· 总公司支付给分公司奖励款会计处理怎么做

· 会计记账凭证怎么做？

· ?发生债券的交易费用放在哪个科目

· 发票打印字靠上了怎么调整?

· 商业承兑汇票属于什么结算方式