外帐的倒推流程注意事项

本篇外帐的倒推流程注意事项的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇外帐的倒推流程注意事项中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中外帐的倒推流程注意事项的相关避税技巧。

外帐的倒推流程注意事项

注意:

1、价外费用是很重要的知识点,尤其是税务稽查的重点.一旦确认为增值税的价外费用,一方面要将含税的价外费用换算为不含税的,并入增值税销售额,另一方面要将不含税的金额计入会计收入,不能计入利得或费用(增值税视同销售时除外).

2、价外费用天然是含税价,计算增值税时需要转换成不含税价.转换公式:销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

3、销售额是否含税的判断:(1)普通发票含税;(2)零售行业的销售额一般含税;(3)价外费用含税;(4)逾期包装物押金含税.

4、企业销售残次品(废品)、半残品、副产品和下脚料、边角料等取得的收入应并入应税销售额.

(三)、一般性业务收入的税会差异

1、先行开票的

增值税:先开具发票的,为开具发票的当天.

会计和所得税:为发出商品并收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天.

2、采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天.

无差异

3、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天.

无差异

4、采取赊销和分期收款方式销售货物

增值税:采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天.

所得税:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现.

账务处理:在发出商品时,以现值或公允价值确认会计收入,合同约定的收款额作为长期应收款,二者的差额挤入"未实现融资收益".

5、采取预收货款方式销售货物

增值税:

(1)、采取预收货款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为"货物发出"的当天;但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

(2)、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为"收到预收款"的当天.

会计和所得税:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.

营业税:纳税人转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业劳务或者不动产租赁业劳务,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

6、委托代销

增值税:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天.

会计和所得税:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的外帐的倒推流程注意事项的相关避税资料，如果您在学习外帐的倒推流程注意事项的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 小规模纳税人减征附加税如何账务处理

· 如何从现金流量表分析企业财务状况

· “营改增”后房地产企业增值税预交问题

· 股东怎么分配利润

· 增值税发票认证有效期过了,怎么处理

· 购买员工团体意外险计入什么科目

· 个体户代开增值税专用发票的条件

· 委托加工业务的税务处理

· 家具工厂的模具加工费如何入账？

· 租房房东税费租客付怎样做分录?

· 电子发票红冲需要作废吗?

· 凭发票报销的通讯费是否计入福利费？

· 小规模公司购买电脑会计分录

· 冲销坏账准备会降低企业利润吗

· “买一赠一”应如何计算缴纳税款

· 委托代销商品按发出商品核算

· 取得不得抵扣的增值税专票怎么办？

· 租入厂房的改建支出可以列支吗?

· “应付职工薪酬”科目核算的内容

· 营业税与增值税的区别有哪些？