递延所得税费用的结转账务处理

本篇递延所得税费用的结转账务处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇递延所得税费用的结转账务处理中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中递延所得税费用的结转账务处理的相关避税技巧。

递延所得税费用的结转账务处理

1、所得税费用  “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

2、计算当期所得税费用：

借：所得税费用

（递延所得税资产）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的递延所得税费用的结转账务处理的相关避税资料，如果您在学习递延所得税费用的结转账务处理的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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