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当当月没有发生销项税税控盘发票如何做会计分录?
答:当月没有发生销项税税控盘,发票没有销项,只有进项是很正常的,其会计分录如下:
借:原材料(成本或费用等科目:
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:货币资金或应付账款等科目
不用结转,在应交增值税明细账的借方挂着即可,不用做帐务处理
下月帐务处理:
(1)如销项税》上期留抵+当月进项税(也就是余额在贷方)
分录为:借:应交税费(或应交税金)
贷:银行存款
(2) 如销项税《上月留抵+当月进项税(也就是余额在借方)
就不用做分录了
结转销项税
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
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