补记上年度计提所得税费用的会计分录

本篇补记上年度计提所得税费用的会计分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇补记上年度计提所得税费用的会计分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中补记上年度计提所得税费用的会计分录的相关避税技巧。

补记上年度计提所得税费用的会计分录

可以不用以前年度损益调整科目.

会计分录是:

1、补计提以前年度所得税:

借:未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

补交上年度所得税会计分录

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

关于如何做补记上年度计提所得税费用的会计分录,上文已经做出了详细的回答.如果您还有其他相关问题,欢迎到会计学习资料的答疑窗口进行提问.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的补记上年度计提所得税费用的会计分录的相关避税资料，如果您在学习补记上年度计提所得税费用的会计分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 公司代缴员工个税如何计提?

· 十个关于房地产营改增的热难点问题

· 科目调整余额表应该怎么做?

· 企业报表里面利润表第二季度本期金额怎么填

· 进项转出后补税款分录怎么写？

· 信息技术服务费范围

· 有哪些发票可以计入福利费处理呢？

· 非正常损失进项税额转出会计分录

· 增值税一般纳税人可以核定企业所得税吗？

· Excel小技巧：excel怎么合并单元格

· 分期收款方式销售的纳税义务时间

· 户外广告收入的会计核算?

· 广西2019中级会计职称考试如何报名？

· 开外经证预交的增值税账务处理

· 跨年发票的会计处理怎么做？

· 营改增后劳务派遣开具增值税普通发票税率是多少?

· ?科技型中小微企业多久申报一次

· 增值税一般纳税人如何领取增值税普通发票