合伙企业股权投资收益需要缴纳所得税吗?-会计实务

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合伙企业股权投资收益需要缴纳所得税吗?

合伙企业本身不存在所得税问题，主要是合伙人应缴纳所得税。

按规定“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。

另外，股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照“利息、股息、红利所得”应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。

投资收益是否需交企业所得税

企业投资收益，如果是持有时间一年以上的长期股权投资获取的股息红利收入，内资企业免交企业所得税，不用交税的。如果持有时间不足一年，如在交易市场上随时准备出售的交易性金融资产，获取的投资收益，合并入企业应纳税所得额，按企业适用所得税税率，一般为25%交企业所得税。　　

对于外资企业，外方获得的投资收益，要汇出境外的，要代扣代缴10%的预提所得税。

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