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计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时,借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时,借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转,借:本年利润
贷:所得税费用
案例:
本月刚刚交的企业所得税
借:应交税金-企业所得税256.00;贷:现金256.00,等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?
所得税
(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
( 2)结转所得税
借:本年利润;贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税;贷:银行存款或现金
计提所得税分录具体的步骤为会计学习资料整理,这是考试会考,工作经常会用到的知识,所以要牢记于心,至少要做得得心应手,遇到问题了,找到办法才是要紧,关注本网吧。
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