小规模应交税费会计分录怎么做?

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小规模应交税费会计分录怎么做?

1、依照发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件

借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、 免征部分

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入

3、缴纳

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

案例

小规模公司减免税款会计分录现金收3000，税率3%，增值税87.38。月收入30000以下不交增值税。怎么做分录?附加税还交么?怎么做分录?

1、发生业务时,应正常计算增值税:

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、销售没达到3万,免征增值税时:

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

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