上期留抵增值税税额可以抵扣吗？-会计实务

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上期留抵增值税税额可以抵扣吗

如果上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣。

上期留抵税额，当然要算在本期可抵扣的进项税额中了，留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣。

留抵增值税进项本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值税进项本期不能抵扣，可以作为下期留抵税额，保留在期末留抵税额项目。

二、税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整。根据文件规定,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中。

三、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。

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