小规模纳税人怎么缴税?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人怎么缴税?的相关会计知识，这篇小规模纳税人怎么缴税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人怎么缴税?的相关账务处理技巧。

小规模纳税人怎么缴税呢?

答:根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,2016年4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,小规模纳税人报税流程如下:

一、增值税,新规定出台以后按季申报,需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取.

二、企业所得税,按季度申报,年底汇算清缴,所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要进行汇算清缴,如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》.

三、国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示.地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报.

四、小规模纳税人增值税报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.

五 、小规模纳税人所得税报送申报资料 →受理审核→受理申报

1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.

六 、扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报

1 、《代扣代缴税款报告表》

2 、《代收代缴税款报告表》

3 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.

七、延期申报纳税人申请 →受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结.

八、纳税申报方式审批纳税人申请 →受理审核→审批

《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结.

审批权限:

( 1 )省辖市局分局

( 2 )县(市)局

九、延缴税款审批纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2 、当《月纳税申报表》及财务报表

3 、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,20日内办结.

十 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

1、汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

2、所属成员企业纳税申报表及附表

3、本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,3日办结.

小规模纳税人怎样做账呢?

答:一.核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;

二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目;

三,具体账务处理:

有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

借:应交税金--增值税

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

同时计提税:借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--增值税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

当发生销售时,"主营业务收入"按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费.并作相应的会计分录.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人怎么缴税?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人怎么缴税?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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