怎么规避费用报销内控风险？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：怎么规避费用报销内控风险？的相关会计知识，这篇怎么规避费用报销内控风险？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中怎么规避费用报销内控风险？的相关账务处理技巧。

怎么规避费用报销内控风险

内控是“一个过程”

费用报销环节内控不严，则会存在很大的隐患。如：不相容职务没有分离，授权与执行的错位;ERP模块功能造成的会计分录割裂，容易导致业务错误;业务部门预算与执行的匹配不及时，超预算得不到控制，预算制度形同虚设;费用报销滞后，造成会计信息的失真，不能按照权责发生制记录业务;由于制度运行缺陷，付款环节成为前端控制失效的集中体现，只能去被动消化。

费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关，是通过一系列制度流程的执行来达到目的。内控是一个过程，需要全员参与，但内控仅提供合理保证，不能杜绝舞弊与错误，需要通过不 断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。

严格执行权签等级制度

以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。

执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。

如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。有的公司化繁为简，规定如多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。

强化业务工作通报机制

加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间建立业务通报机制，共享中转科目的 使用，互相检查。先进行业务处理的模块，其中包括原业务处理记录、审批过程、本次调整分录等有效信息，从而为下一步流程环节提供支持文件。而这些通报机制可以通过公司内部局域网的电子表格功能实现，即将共享文件置于服务器，使得多个使用者均可访问查看，但限定关键人的修改权限是必要的。

有效防范费用报销内控风险的措施

1.严格执行权签等级制度

以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。

执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。

如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。有的公司化繁为简，规定多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。

2.强化业务工作通报机制

加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间建立业务通报机制，共享中转科目的使用，互相检查。先进行业务处理的模块，其中包括原业务处理记录、审批过程、本次调整分录等有效信息，从而为下一步流程环节提供支持文件。而这些通报机制可以通过公司内部局域网的电子表格功能实现，即将共享文件置于服务器，使得多个使用者均可访问查看，但限定关键人的修改权限是必要的。

怎么规避费用报销内控风险由会计学习资料整理，防止预提费用失控滥用或是加强预算管理，都是合理的规避内控风险的方式。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的怎么规避费用报销内控风险？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习怎么规避费用报销内控风险？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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