小规模纳税人转为一般纳税人后怎么建账？-会计实务

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小规模纳税人转为一般纳税人后怎么建账

小规模与一般纳税人会计处理上，只有增值税的差异。

原应交税费科目下设二级科目应交增值税，需要改为：

应交税费下设应交增值税和未交增值税两个二级科目。

一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。

1、经税务机关审核认定的一般纳税人，对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

2、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

3、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模纳税人转为一般纳税人，辅导期的专票可以抵扣吗

还是有辅导期的，最好是能跟税务局确定下，资格认定里是不是辅导期。如果是辅导期，当月认证的发票到次月才能申报抵扣，如果是正式的一般纳税人，当月认证的发票，当月就可以申报抵扣。企业所得税分按月按季，但是一般都是按季预缴的，分核定征收和查账征收两种。有建账能力的一般都是查账，无建账能力或者账目凭据混乱等的，一般都定核定征收。两种征收方式的纳税申报表不一样。

应交增值税下设三级科目，包括进行税额、销项税额、进项税额转出、已交税额、出口退税、转出未交或多交增值税等。期末，将三级科目借贷方合计计算出的差额，全部通过转出未交或多交增值税科目转出，转入另外一个二级科目未交增值税中。

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