未交增值税贷方有余额怎么办

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：未交增值税贷方有余额怎么办的相关会计知识，这篇未交增值税贷方有余额怎么办财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中未交增值税贷方有余额怎么办的相关账务处理技巧。

未交增值税贷方有余额怎么办

答:计提增值税时

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

缴纳增值税时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.

如果是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.

应交税费的借方余额

答:月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的未交增值税贷方有余额怎么办的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习未交增值税贷方有余额怎么办的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 报完税后反结账调整主营业务收入可以吗?

· 外贸企业采购货物出口的账务处理

· ?间接费用分配方法有哪些

· 支付生产设备订金计入哪个会计科目？

· 2019年吉林初级会计师报名时间及条件是什么?

· 经营性租赁会计分录怎么做？

· 公司车辆转让需要交纳的税有哪些及相关账务处理

· 租赁车辆保险费进项是否可以抵扣？

· 空调要入固定资产吗

· 如何处理作废的货运发票？

· 捆绑销售行为怎么纳税

· 如何核定地税该报什么税?

· 公司奖励员工股份怎么做账

· 存货的消费税是否计入存货

· 出售库存闲置材料会计分录

· 金蝶软件如何设置项目辅助核算？