凭证主营业务收入比申报表少一分怎么调整分录

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凭证主营业务收入比申报表少一分怎么调整分录

答:会计实务操作中,主营业务收入当以防伪开票系统数据为准,也就是说每个月末要将账面记载主营业务收入和销项税与开票系统核对一致,理论上不存在差异,但如果操作不当,比如填制凭证时汇总多张发票总金额手工计算"收入"、"税额",而不是单独对发票项目求和,就很容易造成零星差异,要在月末对账时对主营业务收入、销项税额进行同步调整一致.要知道,增值税申报表上的主营业务收入、销项税额与税控开票系统有绝对的逻辑审核关系,都来自于税控IC卡信息记录.

所以,无论是否已经出具财务报表,对上述错误(1分钱差异),要在账面进行调整,如果上月报表已报出,可以在次月调整,以使累计数据核对一致.

主营业务收入分录怎么做?

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;

主营业务收入属于损益类科目,其借方表示减少,贷方表示增加.

例如:

大华公司售给达兴公司一批商品,增值税发票上的售价80 000元,增值税额13 600元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让.

①销售实现时,大华公司应作如下会计分录:

借:应收账款──达兴企业  93 600

贷:主营业务收入  80 000

应交税金──应交增值税(销项税额)  13 600

②发出销售折让时:

借:主营业务收入  4 000

应交税费──应交增值税(销项税额)  680

贷:应收账款──达兴企业  4 680

③实际收到款项时:

借:银行存款  88 920

贷:应收账款──达兴企业  88 920

结转本月主营业务收入怎么做会计分录?

1、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、销售费用、财务费用

3、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:营业税金及附加、所得税

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