​计提增值税当月缴纳计入什么科目

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计提增值税当月缴纳计入什么科目

本月应交增值税不用计提,销项减去进项和上期留抵,自然就等于本期应纳增值税额,月底将其转出即可:借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-未交增值税

1、计提本月应交增值税的分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

2、上交上月增值税的分录:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

未交增值税是"?应交税费"的二级明细科目,该科目专回门用来核算未缴或多缴税增值答的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

企业代扣代缴的税费应通过什么账户核算

企业代扣代缴的税费应通过"应交税费"账户核算

企业应交未缴纳税费一般应通过"应交税费"账户核算.但是,不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过"应交税费"账户核算.如,应从职工个人工资收入中代扣代缴的的个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税、消费税等.

代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人,在向个人支付应税所得时,应计算应纳税额,从其所得中扣出并代为交入国库.企业作为职工薪酬所得的支付者,是个人所得税的扣缴义务人之一.按照规定在向职工支付薪酬时,应代扣代缴职工个人所得税.

1月3日,甲公司根据"工资结算汇总表"结转上月代扣代缴本单位职工个人所得税 36 800元.8日,签发支票一张,上缴代扣代缴个人所得税.

1月3日,结转个人所得税:

借:应付职工薪酬--工资 36 800

贷:应交税费--应交个人所得税 36 800

8日,上缴时个人所得税:

借:应交税费--应交个人所得税 36 800

贷:银行存款 36 800

应交税费这个科目是企业常用的会计科目,核算企业发生的各种税费,主要是增值税与所得税,上文对于两种分录都有讲解,其中计提增值税当月缴纳计入什么科目?也就是应交税费.还有不懂的可以继续咨询会计学习资料,我们在线答疑.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​计提增值税当月缴纳计入什么科目的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​计提增值税当月缴纳计入什么科目的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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