通用机发票如何红字冲?

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通用机发票如何红字冲?

国税通用机打发票红冲,需要先收回原发票并且作废,然后直接在开始系统开一张负数发票即可.

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定:

开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.

红字发票申请单开错怎么办?

红字发票通知单开错了需要退回去,让税务局重新开具通知单.将错误的发票注销掉.按新开具的红字发票做账.

关于开具《红字增值税专用发票通知单》相关信息:

一、业务概述

一般纳税人开具或接受的专用发票后,发生开票有误、折扣折让、服务终止、无法认证等情况,且不符合作废条件的,需要通过申请红字通知单用于开具红字专用发票.

(一)一般纳税人开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票,因开票有误等情形尚未交付给受票方的或受票方拒收的,且受票方未认证发票的,由开票方申请红字通知单.

(二)一般纳税人取得增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后,发生开票有误、销售退回、销售折让、服务终止等情形的,且受票方已认证发票的,由受票方申请红字通知单.

(三)税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法.

二、纳税人应提供的资料

(一)开票方申请《通知单》所需资料及相关事宜

1.专用发票抵扣联、发票联原件.经税务机关在抵扣联、发票联原件上加盖"不作为购货方记账抵扣凭证使用"印戳后企业留存;

2.专用发票抵扣联复印件一份,需加盖开票方单位公章;

3.因开票有误等原因尚未将专用发票交付受票方的,办理时间为次月内.开票方书面申请报告1份(开票方要写明具体理由:错误具体项目,正确具体内容项目),并加盖开票方单位公章;

4.因开票有误受票方拒收专用发票的,办理时间为不超过180天.受票方拒收证明原件1份(受票方要写明拒收理由:错误具体项目,正确具体内容项目),且盖有受票方单位公章;

5.开具增值税专用发票的纳税人需提交防伪税控系统打印的《开具红字增值税专用发票申请单》一式2份,加盖开票方单位财务专用章;开具货物运输业增值税专用发票的纳税人需提交《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》一式2份,加盖开票方单位财务专用章.

(二)受票方开具《通知单》所需资料及相关事宜

1.如"无法认证"申请开具《红字发票通知单》,对应的蓝字发票必须经主管税务机关在专用发票抵扣联原件上加盖"无法认证"的印章;对从事进出口经营业务(非免抵退办法)的企业,申请开具"红字发票通知单",必须经主管税务机关在专用发票抵扣联原件上加盖"不予退税"章;

2.专用发票抵扣联复印件1份,加盖受票方单位公章;

3.专用发票认证清单复印件1份,加盖受票方单位公章;

4.退货或折让的:提供双方的协议或其它书面材料原件和复印件1份,复印件上加盖受票方单位公章;

5.开票有误的:提供开票方的开票有误的书面说明1份;

6.取得增值税专用发票的纳税人需提交《开具红字增值税专用发票申请单》一式2份,加盖受票方单位财务章;取得货物运输业增值税专用发票的纳税人需提交《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》一式2份,加盖受票方单位财务章.

7.对受票方所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,应经主管税务机关在审核专用发票、记账凭证等材料原件后获取《开具红字增值税专用发票通知单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》,并将专用发票、记账凭证等材料复印件1份上交至税务机关留存,复印件上加盖受票方单位公章.

8.受票方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得开票方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.属于法定情形的可不作进项税额转出.

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于通用机发票如何红字冲?国税通用机打发票红冲,需要先收回原发票并且作废,然后直接在开始系统开一张负数发票若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.

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