征税对象与计税依据的区别-会计实务

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征税对象与计税依据的区别

一、计税依据与征税对象虽然同样是反映征税的客体，但两者要解决的问题不同。

征税对象解决对什么征税的问题。计税依据则是在确定了征税对象之后，解决如何计量的问题。

计税依据分为从价计征和从量计征两种类型。

从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据。

从量计征的税收，以征税对象的自然实物量作为计税依据，该项实物量以税法规定的计量标准（重量、体积、面积等）计算。

二、征税对象和计税依据相同与不同的税种

1.征税对象和计税依据相同的税种：

企业所得税、个人所得税征税对象和计税依据都是所得额；

土地增值税的征税对象和计税依据都是增值额；

2.征税对象和计税依据不同的税种：

耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地，计税依据是占用的平方米数。

车船税，征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。

房产税，征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。

增值税、消费税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额。征税对象上，增值税是货物或动产类资产，消费税的征税对象是应税消费品，城市建设维护税和教育费附加的征税对象是三税，计税依据是实际缴纳的三税的金额。

个人所得税的征税对象是什么？

个人所得税的征收基于个人所得税制。了解个人所得税制，需要知道税制的组成要素。为此，我们结合税制要素术语的解释，阐述我国个人所得税制的基本情况。任何一个税制的构成要素都是相同的，都要规定对什么征税、向谁征税、征多少税、如何征税等。这些就构成了税法的基本内容，成为税收制度的基本要素，简称税制要素。税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税制的三个基本要素。我国的个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。其税目包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及国务院规定的其他所得。我国个人所得税的计税依据是应纳税所得额。所得额不一定等于应纳税所得额。在许多情况下，应纳税所得额是在对所得额进行适当调整的基础之上获得的。税收术语征税对象，又称课税对象，或征税客体。它是指对什么事物和什么活动征税，即征税的标的物。通过规定课税对象，税法才能确定根据什么事物或活动征税。不同的税种有不同的征税对象，它是一个税种区别于另一个税种的主要标志，并且不同的税种名称由来以及各个税种在性质上的差别，也主要取决于不同的征税对象。个人所得税之所以有这样的名称，就是因为它是对个人所得额课征的一种税。在具体操作中，还会遇到三个名词：税目、计税依据和税源。

征税对象与计税依据的区别上文小编介绍了这个概念就有很大的区别，其中征税对象是对什么征税的问题，计税依据是确定了征税对象之后，解决计量的问题，对此哪些税种的计税对象和计税依据是一样也简单介绍了，对此还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师的答疑！

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