旅行社差额征税财务处理

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旅行社差额征税财务处理

一、旅游服务适用什么政策规定?

答:财税【2016】36号文附件二《营业税改证增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.

二、税额该如何计算?

答:对于一般纳税人选用此方法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额.

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团路由企业的旅游费用;

(1)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

(2)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%

小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

旅行社差额征税财务处理上文介绍到这，差额征税的税额该怎么计算上文也介绍了，其中计算公式是怎样的也简单说明了，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的旅行社差额征税财务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习旅行社差额征税财务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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