小规模纳税人附税怎么申报

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人附税怎么申报的相关会计知识，这篇小规模纳税人附税怎么申报财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人附税怎么申报的相关账务处理技巧。

小规模纳税人附税怎么申报

附加税本身就是附加的,不是主税,没有主税,附加税也无法计算啊,所以,附加税都是跟着主税申报的,主税按季度,附加税也按季度.附加税可按月正常申报.

附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值 税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.

减免附税怎样下账

什么附加税?

附加税,"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.

会计实例

某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加税减免的会计分录怎么做?

答:分录如下:

1月份会计处理

1.计提增值税时

借:应收账款或银行存款 30900

贷:主营业务收入 30000

应交税费--应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借:应交税费--应交增值税 900

贷:营业外收入--减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

2月份会计处理

1.计提增值税时

借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000

应交税费--应交增值税 2700

2.计提城建税

借:营业税金及附加189

贷:应交税费--应交城市维护建设税 189

3.结转应交的附加税

借:应交税费--应交城市维护建设税 189 贷:营业外收入---减免税额189

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

答:已计的提附加税减免会计分录为:

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免.

怎么样,看了小编上面的介绍,我们发现关于小规模纳税人附税怎么申报?减免附税怎样下账的问题是不是也没有想象中那么令人感到难以解决呢?对于新手来说,重要的是要学会如何把学过的理论与实际操作结合起来,做到举一反三.更多会计知识,可以来会计学习资料学习哦!

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人附税怎么申报的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人附税怎么申报的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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