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更换财务软件 以前年度损益填哪里
登录金蝶系统~系统设置~基础资料设置~科目~在损益类科目下面增加以前年度损益科目~以前年度损益可以设置二级会计科目,比如以前年度损益调整-主营业务收入、以前年度损益调整-主营业务成本、以前年度损益调整-管理费用、以前年度损益调整-销售费用等.可以根据实际需要设置会计科目.
小企业会计准则下,财务软件里没有以前年度损益调整科目怎么办
《小企业会计准则》不设"以前年度损益调整"科目,是为了帮助小企业简化核算.在处理以前年度损益时跳过"以前年度损益调整"科目将以前年度的损失和收益正负相抵后直接计入未分配利润.会计处理如下:
借:累计折旧103546.56
贷:应缴税费--应缴企业所得税20709.31
利润分配--未分配利润82837.25
因为上述分录省去了一些过程,所以上述分录的附件应该附上税务部门检查的告知书等文件并对为何摇钱树该分录写一个说明.
小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业):
(一)不承担社会公众责任;
本准则所称承担社会公众责任,主要包括两种情形:
一是企业的股票或债券在市场上公开交易,如上市公司和发行企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业;
二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业,如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业(或主体).
(二)经营规模较小;
本准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准.
(三)既不是企业集团内的母公司也不是子公司.
企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》.
以前年度损益调整的理解和解析
本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
账务处理举例
2018年3月22日发现2017年10月的一笔业务出现差错,该业务为企业发生办公室装修支出100 000元.
2017年10月错误的会计分录是
借:管理费用 100 000
贷:银行存款 100 000
本来,准确的会计分录应该为
借:长期待摊费用 100 000
贷:银行存款 100 000
并计提2017年的摊销(假设5000元)
借:管理费用 5 000
贷:长期待摊费用 5 000
假如时光倒流到2017年,纠正的会计分录
借:长期待摊费用 100 000
贷:管理费用 100 000
借:管理费用 5 000
贷:长期待摊费用 5 000
但是时光无法倒流,2018年3月22日才发现该笔业务错误,纠正的会计分录是写在2018年的,如果写了上述纠正的会计分录,影响的却是2018年的利润表,所以要把损益类科目全部替换为以前年度损益调整,这样就能把纠正的会计分录写在2018年,但是不影响2018年的损益了,调整的是2017年的损益,即
借:长期待摊费用 100 000
贷:以前年度损益调整 100 000
借:以前年度损益调整 5 000
贷:长期待摊费用 5 000
假设当时税务局征税是准确的,那么企业不涉及所得税的调整,现在需要结转以前年度损益调整,即
借:以前年度损益调整 95 000
贷:利润分配-未分配利润 85 500
盈余公积 9 500
2017年12月31日的长期待摊费用调增 95 000元,未分配利润调增 85 500元,盈余公积调增 9 500元.2017年度的管理费用调减 95 000元.
透过现象看本质,以前年度损益调整的深刻含义就是--"过去的本年利润",结转之后,"以前年度损益调整"无余额.
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