补缴企业所得税差异的计算公式

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：补缴企业所得税差异的计算公式的相关会计知识，这篇补缴企业所得税差异的计算公式财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中补缴企业所得税差异的计算公式的相关账务处理技巧。

补缴企业所得税差异的计算公式

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额*投资方适用税率

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额*联营企业所得税税率

应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额

相关知识:

1、取得借款时,可以采用当月1日的汇率或者入账当天的汇率.外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算.如果此类业务不频繁,应当采用交易日实际汇率.

2、资产负债表日,应当进行相关调整.对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额.

3、归还借款时,采用交易日即期汇率更为简捷、直观、方便.企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算.

4、财务人员按取得贷款的汇率进行账务处理,显然不正确.

5、针对本题,汇兑损益的金额=美元贷款金额*(取得借款日采用的汇率-归还借款交易日即期汇率)-合理的手续费支出

6、对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额.

7、相关汇兑损益已经实现,计入应纳税所得额,理论上没有补交企业所得税的依据.通常实务中,不再补缴.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的补缴企业所得税差异的计算公式的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习补缴企业所得税差异的计算公式的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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