所得税有误查补税款的账务处理怎么做

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所得税有误查补税款的账务处理怎么做

  企业会计准则规定，前期差错更正的方法有两种，即追溯重述法和未来适用法。企业应根据差错的性质和金额具体判断差错的重要性，对于重要的前期差错，以及虽然不重要但故意造成的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。对于不重要且非故意造成的前期差错，可以采用未来适用法。在例1中，补缴税款数额很大，应当判定为重要的前期差错，采用追溯重述法进行更正。正确的账务处理如下：

  先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户：

  ①借：以前年度损益调整 900万

  贷：应交税费——应交所得税 900万

  实际缴纳税款时：

  ②借：应交税费——应交所得税 900万

  贷：银行存款 900万

  另外还应将“以前年度损益调整”账户结平：

  ③借：利润分配——未分配利润 900万

  贷：以前年度损益调整 900万

  另外要注意的是，在税务处理方面，进行企业所得税汇算清缴时，A公司补缴的900万元企业所得税应在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”中作为附列资料来列报。

  所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理

  1、补提所得税时：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金——应缴所得税

  2、月末结转

  借：利润分配——未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  3、缴纳时

  借：应交税金——应缴所得税

  贷：银行存款

  所得税有误查补税款的账务处理怎么做?所得税被查出来重新缴纳税费，在之后做账时也有很多工作要做。为此在一开始计算所得税的时候，就应该要算清楚。如不清楚所得税具体计算方法可以来问会计学习资料老师。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的所得税有误查补税款的账务处理怎么做的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习所得税有误查补税款的账务处理怎么做的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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