企业所得税季度预缴纳税申报表营业成本怎么看-会计实务

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企业所得税季度预缴纳税申报表营业成本怎么看

一、《中华人民共和国所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》,该表中的"营业成本":填报按照会计制度、会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额.不包括税金及附加和期间费用.

二、营业成本是指所销售商品或者提供劳务的成本.营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比.营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本.

三、所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.居民应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税.

四、应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

所得税的税率即据以计算所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国所得税暂行条例》的规定:一般所税率得税的税率为25%.

企业所得税月(季)度预缴,申报表的填报请按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)和《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)文件执行:第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.不包括期间费用,所得税申报表中的营业成本填列的就是企业按照相关会计准则或制度核算的营业成本的内容,即主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额.

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