个人借款给公司要交增值税吗?-会计实务

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个人借款给公司要交增值税吗?

《营业税改征增值税试点实施办法》附注《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项中规定,贷款服务中贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.

各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税.

《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第一款规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外,应当视同销售服务、无形资产或者不动产.

分析上述规定,职工向本单位提供借款收取利息的,利息收入属于增值税应税行为,应当按照提供"贷款服务"计算缴纳增值税;投资者向单位无偿提供资金的,不需要视同销售缴纳增值税.

企业借款给个人要交增值税吗?

企业借款给个人,如果约定了借款利息的,企业应对借款利息收入缴纳增值税.

如果企业企业无偿借款给员工,是需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税.

因为根据财税〔2016〕36号文规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定.(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定.(三)按照组成计税价格确定.所以,无偿借款给个人,需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税.

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