纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表

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纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表

小规模纳税人出现未开票收入时,按如下方式填报申报表:

例如小规模纳税人有10万的未开票收入,那么就直接填写在申报表附表(一)第1栏,第2、3栏是其中项,没有开票不需要填写.根据税总发〔2017〕124号规定,小规模纳税人的比对规则:

1.当期开具的增值税专用发票金额应≤申报表填报的增值税专用发票销售额.

2.当期开具的增值税普通发票金额应≤申报表填报的增值税普通发票销售额.

当期开票金额0≤申报销售额100000

已缴纳增值税未开增值税专用发票,重新开的票按正常的申报,以前已申报未开发票的金额用负数填入增值税申报表附列资料(一)的未开具发票的表框内,这样就不会重复申报了.

一般纳税人出现未开票收入,补开发票后申报表的填报方式有以下两种:

一、发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过未开票发票栏负数申报.按照税总发〔2017〕124号规定,比对异常的须经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理.所以,这种情况,纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常.从这可以看出,登记未开票收入备查账是非常必要的.

二、发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报.

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