小微企业所得税第二季度的优惠怎么填-会计实务

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小微企业所得税第二季度的优惠怎么填

答:根据国家税务总局2018年第26号公告要求,填报时涉及下面的表格:

B100000 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)

第一步、填写第一行"收入总额",您按实填写就可以啦!

第二步、填写"不征税收入以及免税收入",也要按实际情况填写哦!

没有不征税收入以及免税收入的小伙伴直接跳转第三步.

第三步(最最关键的步骤哦)

①月(季)度申报

您根据表第12行"应纳税所得额"填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额,且预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件,在表第17行下方月(季)度申报填报-"小型微利企业"选择"是",表第15行"符合条件的小型微利企业减免企业所得税"自动带入优惠金额.

②年度申报

您根据表第12行"应纳税所得额"填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额,且表第17行下方"年度申报填报"中录入的资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件,表第15行"符合条件的小型微利企业减免企业所得税"自动带入优惠金额.

第四步:如果您有此前已预缴的税额

第16行"实际已缴纳所得税额"会自动带出纳税人按照税收规定已在此前月(季)度预缴企业所得税的本年累计金额.

备注:以上是采取的网上申报模式,如果使用纸质申报表申报的小伙伴,表15行"符合条件的小型微利企业减免企业所得税"和16行"实际已缴纳所得税额

"不能自动带出哦,需要您手工计算啦!

有利润的小型微利企业所得税季报报表如何填?

1、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的,因此二季度的利润当然可以先弥补一季度的亏损额;2、依据"国税函〔2008〕635号"第一条的规定:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.因此,当年季度申报企业所得税时,也可先弥补以前年度待弥补亏损.3、由于二季度利润只有4万,不足以弥补完毕前面所有的亏损额(3.6+0.7=4.2>4),本季的利润冲减完毕后,第4行"实际利润额"直接填0即可.当季不需要再预缴企业所得税.详细请参阅执行"关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知"(国税函〔2008〕635号)文!

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