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进销项转到未交增值税的分录怎么写?
关于增值税的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:
1.月末,无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税——未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费——应交增值税——未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费——应交增值税——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税——未交增值税
4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理。
转出未交增值税的会计分录怎么写?
转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费—未交增值税.。
1、结时转
借:应交税费—应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
2、交纳时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费—应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 。
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