出口不予抵扣进项税会计分录?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：出口不予抵扣进项税会计分录?的相关会计知识，这篇出口不予抵扣进项税会计分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中出口不予抵扣进项税会计分录?的相关账务处理技巧。

出口不予抵扣进项税会计分录?

出口退税进项税额转出的形成：出口收入*(征税率-退税率)。

由于出口退税是针对进项税额的退税，因此，出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的，当征税率和退税率不等时，税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中，进项税额无法具体对应，因此，国家税务部门规定作上述进项税额转出。

实际报税时，进项税额填在附表二第18行。

转出的进项税额，下一步会计分录是在月末，和其他增值税贷方明细科目一起

借：应交税金——增值税——进项税额转出

贷：应交税金——增值税——未交税金

材料暂估入库，进项税如何做?

材料暂估入库，进项税可做暂估入账，也可不暂估入账。

一、进项税暂估入账，会计分录为：

1、暂估入库时：

借：原材料——暂估

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——暂估

2、收到发票后：

①先进行冲销：

借：原材料——暂估(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

②再按发票入账：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

二、进项税不暂估入账，会计分录为：

1、暂估入库时：

借：原材料——暂估

贷：应付账款——暂估

2、

收到发票后：

①先进行冲销：

借：原材料——暂估(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

②再按发票入账：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

暂估入账的使用：

企业本月购买物资，至月末发票单据仍未到达的，则对到库物资做暂估入账处理。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于出口不予抵扣进项税会计分录，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的出口不予抵扣进项税会计分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习出口不予抵扣进项税会计分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 经营活动现金净流量从会计报表怎么算出来的

· 花卉租赁增值税税率是多少？

· 发放防暑降温费的税务处理

· 哪些资本公积需要交印花税

· 外贸过程中产生的手续费用如何核算?

· 食品发票怎么入账？

· 印花税购销合同申报怎么报

· 母公司不经营分公司能报税吗?

· 费用报销制度应该怎么理解？

· ?应收款余额百分比法怎么计提坏账准备

· 计提利息费用怎么进行账务处理？

· 持有至到期投资与可供出售金融债券核算比较

· ?在建工程累计折旧的标准分录

· 生产药酒的企业需要扣消费税吗？

· 小规模纳税人堤围税怎么算