预交增值税怎么报税？-会计实务

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预交增值税怎么报税

申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.

申报时直接填写在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.

为什么要预交增值税

建筑企业的行业形态决定了是工程满天飞的现状,因此,主要建安行业的异地预交主要是为了空间上的平衡(即平衡住所地、建筑服务发生地税负);

房地产开发企业的行业形态决定了预收房款方式销售的空间错位,预交主要是时间上的平衡,保证开发期税款均衡入库,避免在项目开发期税负不均;

因此按照这两种不同空间和时间上的不同错位原因,其实抵减时间应该是有不同的,譬如异地建筑服务因预缴与纳税申报系同一期间的错位,因此预缴可以在当期应纳税额中抵减;房地产开发企业,因预缴与纳税义务时间不同而发生的时间错位,以及按照58号文的开工前收取的预收款,是为了平衡入库时间上的不均衡,所以只能在规定的纳税义务时间内抵减.

由于自行判断的方法对于我们财务人员在申报来说也相对复杂,而且总局文件也并没有很明确的说必须要在纳税义务发生时间才进行抵减,按照上期的增值税填报方法,娜老师也列举了相应行次的填报,所以简单掌握所有预交都可以在预交后进行抵减即可.

但要提醒大家注意的是,青岛市在2017年4月的相关问题答复中有一个特殊规定.

预交增值税怎么报税?会计工作的时候是可以预交增值税,但如果没有特殊的事情最好是不要去预交增值税,不然账务上的处理也会比较麻烦.预交增值税后不懂得做账的话,可以找会计学习资料老师一起学习.

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