货币资金账务处理怎么做？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：货币资金账务处理怎么做？的相关会计知识，这篇货币资金账务处理怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中货币资金账务处理怎么做？的相关账务处理技巧。

货币资金账务处理怎么做？

企业的现金业务一般由会计部门专设的出纳人员在“现金日记账”中进行序时记录。为了防止现金收支差错和舞弊行为的发生，企业应设置订本账簿对现金业务进行记录和核算。

说明：订本账簿与活页账簿相对，是指账簿的页数和煤业的页码都已固定，不能随意增加和抽取账簿中的账页。这种账簿的好处是可以有效地防止对账簿内容的涂改，对记错记漏的会计分录，必须使用指定方法进行更正和补充。

现金日记账一般采取收、付、余三栏式账簿进行记录。

为了确保现金日记账准确无误，会计部门会对上述入账流程中的每一步进行严格审核，然后由出纳按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。在对现金业务进行账务记录时，首先要根据原始凭证，将经济业务转化为会计分录，然后再制作成记账凭证，最后根据记账凭证记录到日记账中。

货币资金的组成

（1）现金：暂时存放在企业的，可以直接以货币形式使用的钞票。企业可以保管的现金是有额度的，企业的大部分经济活动，都不会以现金方式进行支付。

（2）银行存款：企业存放在银行账户中的资金。由于现行法律的规定，我国企业绝大部分货币资金都是以银行存款的形式存在，在使用时通过银行的划转来完成。

（3）备用金：企业由于某种特别需要而特别申请的备用现金。备用现金的金额一般较小，可以使用的范围有严格规定，并由专人进行使用管理。

（4）外埠存款。企业存放在外埠银行的资金。

（5）信用证保证金存款。企业用于开具国际信用证的保证存款。

（6）在途资金。由于某种原因未能即时进行支付的款项。

（7）其他货币资金。其他形式的货币资金。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的货币资金账务处理怎么做？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习货币资金账务处理怎么做？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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