高新技术企业所得税税收优惠事项备案-会计实务

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高新技术企业所得税税收优惠事项备案

答：一、高新技术企业有什么税收优惠政策？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，

减按 15%的税率征收企业所得税。

二、高新技术企业税收优惠备案流程是什么？

取得高新技术企业证书——自行按 15%预缴企业所得税——年度纳税申报前报送备案资料——享受税收优惠政策——留存备查资料以备税务机关检查。

三、高新技术企业备案材料及主要留存备查材料有哪些？

1.备案资料：企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书及其复印件。

2.主要留存备查资料：

(1)高新技术企业资格证书；

(2)高新技术企业认定资料；

(3)年度研发费专账管理资料；

(4)年度高新技术产品（服务）收入及对应收入资料；

(5)年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；

(6)研发人员花名册；

(7)省税务机关规定的其他资料。

四、高新技术企业备案时间？

企业应当不迟于年度汇算清缴（每年 5月 31日前）纳税申报时备案。

高新技术企业年度纳税申报报送资料要求

由于2014年度实行新的企业所得税年度纳税申报表，在新年度纳税申报表附表《高新技术企业优惠情况及明细表》中，已列示企业当年产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围情况、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例情况和人员占比情况，因此按照北京市国家税务局公告2015年5号所附《网上办理企业所得税涉税事项的资料清单》的规定，高新技术企业仅在年度申报时报送当年企业研究开发费用结构归集表。

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