企业拆借资金利息收入如何记账

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业拆借资金利息收入如何记账的相关会计知识，这篇企业拆借资金利息收入如何记账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业拆借资金利息收入如何记账的相关账务处理技巧。

企业拆借资金利息收入如何记账

答：1、正常业务活动产生的存款利息收入、流动资金借款利息支出、应收应付票据利息的收支唬债券发行购入的利息收支，直接在“财务费用”科目核算；

2、借款费用资本化、专门借款的利息支出，记入相应的资产构成成本；

3、类似税款滞纳金性质的结算罚息、因合同违约等多付的利息等在“营业外支出”科目核算

4、股份有限公司股东分派股利，在“利润分配”科目核算。

可参考《企业所得税法实施条例》第38条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

资金拆借的财务处理

经营中，碰到资金问题，需要问母公司或者关联公司借款时，一般的操作步骤如下：

（1）、借款申请。由债务公司向债权公司提交借款申请，经过债权公司或者总部相应流程批准后，进入借款拨发环节。

（2）、签订合同。借贷双方结合实际情况，签订借款合同，一般利息应参照银行基准利率设定，可以设定还款方式及利息支付期限等。做到规范、明确、有理可依。哪怕是一家公司，也应该亲兄弟，明算账，财务环节不得马虎。

（3）、款项拨付。由债权公司根据借款合同所列明的借款金额，将该笔资金打到债务公司账户，完成借款操作。

（4）、财务处理。

基于债务公司，当问债权公司借款，并收到对方打款后，

借：银行存款  a

贷：短期借款-M公司  a

企业之间的资金拆借如何记账

6、当公司支付利息时，

借：财务费用-借款利息  x

贷：银行存款           x

7、当归还借款时：

借：短期借款-M公司  a

贷：银行存款         a

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的企业拆借资金利息收入如何记账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业拆借资金利息收入如何记账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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