汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？的相关会计知识，这篇汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？的相关账务处理技巧。

　　汇算清缴补税账务处理

　　1、所得税补提时的账务处理：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金——应缴所得税

　　2、月末结转

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　3、缴纳时

　　借：应交税金——应缴所得税

　　贷：银行存款

　　捐赠商品的会计处理

　　缴纳税时

　　借：应交税金-应交增值税(税金)100

　　营业外支出 (罚款 滞纳金)20

　　贷：银行存款 120

　　转账

　　借：以前年度损益调整(税金)100

　　贷：应交税金-应交增值税(税金)100

　　借：利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

　　贷：以前年度损益调整(税金)100

　　企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的，应该在年底调增应纳税所得额。

　　根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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