税率调整后开了红字如何报税-会计实务

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税率调整后开了红字如何报税

答:如果纳税人本来是根据17%、11%税率开具的发票,那么发生了销售折让、中止或者退回的,就按17%、11%税率开具红字发票;如果纳税人本来是根据17%、11%税率开具的发票,如果开票有误,先开17%、11%税率的红字发票冲回,再按17%、11%税率开蓝字发票.

举例来说明:

W公司在4月20日向S公司销售货物一批,当日开具了增值税专用发票,税率17%.5月4日,S公司提出,该批货物质量存在问题.经协商后,W公司同意给予销售折让处理.如S公司还未将此发票认证,则W公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,仍按照17%税率开具销售折让的红字发票.如S公司已经将此发票认证,则S公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,W公司仍按照17%税率开具销售折让的红字发票.

变换情景,还是以上面这个例子进行说明.

5月4日,S公司突然发现发票上纳税人名称写错了(不是货物质量问题),S公司要求重新开具发票.如S公司还未将此发票认证,则W公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,按照17%税率全额开具红字发票后,再按照17%税率开具正确的蓝字发票.如S公司已经将此发票认证,则S公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,再由W公司按照17%税率开具正确的蓝字发票.

增值税税率调整后,税控开票软件税率栏次默认是16%、10%税率,不过一般纳税人可以手工选择原适用税率(17%、11%).

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