出口免抵退税计入什么科目？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：出口免抵退税计入什么科目？的相关会计知识，这篇出口免抵退税计入什么科目？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中出口免抵退税计入什么科目？的相关账务处理技巧。

出口免抵退税计入什么科目?

(1)借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

(2)借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退"税管理办法.税法上,对"免、抵、退"税办法有三步处理公式:

一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

二是,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.

会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法.

一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:

借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)

出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?

货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

出口免抵退税计入什么科目?相信大家看到这里已经对这个问题有了一定的看法,如果大家还有其他任何的疑问,可以前往会计学习资料的官网进行咨询.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的出口免抵退税计入什么科目？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习出口免抵退税计入什么科目？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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