下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?的相关会计知识,这篇汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?的相关账务处理技巧。
汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?
如果汇算清缴报告的营业收入指的是未经纳税调增调减后的收入,并且审计报告和汇算清缴报告不是同一个机构出具的,出具的时间也不一样,那营业收入的不同我认为可能会是这些原因导致的:
1)公司已经请中介制作了汇算清缴报告,但在后来的审计中出现了审计调整,营业收入数字发生了变化,公司没有以审定数修改汇算清缴报告,此时审计报告数字是正确的;
2)公司的审计报告出具后,另请机构编制了汇算清缴报告,此时发现了一些审计时未发现的收入调整项,使得汇算清缴报告的营业收入在审定数的基础上发生了变动,此时汇算清缴报告数字是正确的,审计数可能存在错误;
3)公司有可能把一些纳税调节项直接反映在了汇算清缴报告的营业收入上(可能性较小),比如审计时样品的成本计入了销售费用,但是由于在纳税时要视同销售,所以直接调增了营业收入。
年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?
所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。
1、申报补缴时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2、缴纳税款后,根据缴税凭证:
借:应交税费
贷:银行存款
3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
关于“汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?”相信大家都已经了解了,如果你们还有其他的会计疑问的,可以在线向我们会计学习资料的老师进行咨询,相信他们都很乐意为你解答会计财务方面的疑难杂症。
以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习汇算清缴期外审计报告数据不一致怎么补税?的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。
您可能感兴趣的财税文章:
版权声明:本文收集于网络,如有侵权请联系删除,欢迎分享本文,转载请保留出处!
发表评论取消回复